تقلب در صورتهای مالی براساس گزارش انجمن بازرسان رسمی تقلب
آثار زیانباری که رسواییهای مالی در سالهای اخیر به وجود آورده، توجه به بحث تقلب و به ویژه تقلب در صورتهای مالی را اجتناب ناپذیر کرده است. رسواییهای مالی نه تنها هزینهها و زیانهای اقتصادی مانند متضرر کردن اعتباردهندگان، سرمایهگذاران و سهامداران داشته، بلکه هزینههای سیاسی و قضایی و … را نیز به بار آورده است. در این زمینه، هر ساله انجمن بازرسانی رسمی تقلب (بزرگترین انجمن بررسی و کشف تقلب در دنیا) گزارشی از میزان تقلبها و رسواییهای مالی را که کشف و گزارش شده، منتشر میکند. این گزارش اطلاعات جامعی را در این زمینه منتشر میکند. رویکرد گزارش تأکید بر تقلبها و سوءاستفادههای حرفهای است.
گزارش انجمن بازرسان رسمی تقلب در سال ۲۰۱۲، تعریف دقیقی از تقلبهای حرفهای را بیان کرده و با ارائه آمار و ارقام، تقلب صورتهای مالی را از گرانترین تقلبها و رسواییهای مالی دانسته و به شرح و توضیح شیوههای تقلب صورتهای مالی و آثار مخرب آن پرداخته است.
عمده ترین روش تقلب در صورت های مالی به صورت بیش نمایی دارایی ها و درامدها و یا کم نمایی بدهی ها و هزینه ها است. البته گاهی اوقات عکس موارد یاد شده رخ می دهد؛ یعنی با کم نمایی دارایی ها یا درامد و بیش نمایی بدهی ها یا هزینه ها، تقلب در صورت های مالی صورت می گیرد. به طور کلی، پنج شیوه متداول برای انجام تقلب در صورت های مالی وجود دارد.